请问下有没有某些小中型企业公司的内部审计案例，求解，谢谢啦

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测试时间 对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力。因此，要获取充分、适当的审计证据，一方面应尽量在接近基准日实施测试，另一方面实施的测试尽可能涵盖足够长的期间。注册会计师要平衡好这两个方面，来确定测试的时间。 “ 涵盖期间 内部控制审计业务旨在对基准日内部控制有效性出具报告。从理论上讲，对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多。单从内部控制审计

欢迎原作者与我们联系，进行文章实名发布 我于2007年毕业于江西财经职业学院，同年进入审计局工作。在近一年的工作、学习中越来越觉得良好的、健康的、积极向上的心态是审计工作中至关重要的一个环节，是审计重要因素之一。 心态是指人的内心思想意识和外在行为仪态的总称。审计是高风险的职业，由于职业的特殊性使得在进行任何一个项目审计的时候都不能有差错，这必然使得审计人员的内心压力过大，那么我们在工作中如何形成良好的、

2016-02-23 09:52:34 来源：中国经济时报 作者：郭海涛　 天津通过运用“制度＋科技”的办法，构建审计监督“一张网”，全市１５６家市级财政预算单位、国有企业、地方金融机构和政府重大投资项目的财政财务收支情况全部纳入实时监督视野，实现审计对象视野全覆盖，确保财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里。 　　日前，中国经济时报记者从天津市审计局获悉，天津市审计监督“一张网”管理系统构建起了财政、部门预算、地税、社保、公积

开工了

新年新气象！祝朋友们新年快乐！

来源：CIO网 在企业资源规划(Enterprise Resources Planning．ERP)实施以前，许多企业基于计算机的业务系统，基本都是围绕某一业务功能或者是职能部门运行的。ERP系统的实施在很大程度上改变了企业的业务流程，实现了从采购到付款、订单的获取到发票的开出等业务集成，实现了跨职能部门业务处理。在这种情况下，ERP系统中单一的数据库，使过去跨部门的审批流程得到简化和压缩。压缩所造成的一个结果是。用于企业内部控制的许多审计线索在ERP系统的

三、ERP系统审计中的取得充分、有效证据的方法 1、获取纸质原始证据。ERP系统虽然实现了会计处理中间过程的无纸化，但企业最终会输出会计报表、有关的管理报表和资产负债明细表。这些报表经企业签章后就形成了直接的审计证据。 2、获取或编制ERP系统的业务流程图。同时可辅之以“穿行测试”等符合性测试记录。这些就形成了内部控制评价的重要依据。 3、导出、分析数据资料。利用系统的数据导出功能，将有关的分析性复核所需的数据资料导

三、ERP系统审计中的注意事项 对于新客户，在前期调查阶段，要特别关注企业业务流程重组的BRP过程。通过与企业管理层和各业务主管部门的沟通、询问。了解企业的ERP项目是否真正上线成功了，试运行过程中是否出现过重大问题；处于并行阶段的，很多情况下ERP系统和旧的账务系统之间会存在一个差额。要了解这个差额的形成原因，以及企业如何处置。 在制定审计计划时，要把测试控制风险的重点放在财务会计模块(FIS)的不涉及具体交易的会计科

二、运行ERP系统的审计特点 (一)对ERP系统的审计不能仅仅局限在FIS。 ERP软件的其他功能模块，如销售和分销(SD)、物料管理(MM)、生产计划(PP)、人力资源(HR)等，对于核实企业资产负债的真实性、交易过程的合规合法性，检查企业内部控制的执行情况，都有重要的参考作用。 (二)需熟悉和理解被审计单位。 ERP软件中包含的管理思想要注重与企业的信息主管沟通．必要时可与企业的软件供应商沟通，以充分利用软件本身的统计、分析比较功能，获得丰富的

此种手法是库存管理人员利用职务之便将账内的一定比例的物资材料移到账外，置于企业生产经营的体外，作为随时可供自己调用的物资“蓄水池”或者倒卖之后设立“账外账”。 案例： 某农机厂生产用的主要材料是铸件，而铸件的订购过程，是先由生产科外协员编制采购铸件的资金计划并填制采购单，送交财会科申请付款，经财会科批准后，再由生产科外协员与供货厂家签订采购合同。 收到铸件时，由生产科外协员签发单一式三联，第一联为存根

36、包装储运、危险品标志尺寸？ 　　　通常四类（70*50/50*50） 37、商品老化的原因？ 　　 ①商品老化的内在原因 ②商品老化的外在原因。 38、对于商品老化防护应采取哪些措施？ 　　　1、保证仓库清洁、干燥，避免商品收到阳光直射，对于货场中堆放的高分子商品进行苫盖处理 　　　2、根据商品的保管条件，合理控制库房温湿度 　　　3、确保商品包装的完整，避免使商品直接暴露在空气当中。 　　　4、对高分子商品进行分类储存，将其与油

第2106号内部审计具体准则——审计报告2013-08-27 10:46:42 第一章 总 则 第一条 为了规范审计报告的编制、复核和报送，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 第二条 本准则所称审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用

第2105号内部审计具体准则——结果沟通2013-08-27 10:45:39 第一章 总 则 第一条 为了规范内部审计的结果沟通，保证审计工作质量，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 第二条 本准则所称结果沟通，是指内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议进行的讨论和交流。 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受

第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿2013-08-26 09:59:19 第一章 总 则 第一条 为了规范审计工作底稿的编制和使用，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 第二条 本准则所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的工作记录。 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。 第二章 一般原则 第四条 内

4.房地产典当风险的防范措施: （1）完善规章制度，加强内控建设 借鉴银行的内控制度，办理房地产典当业务时实行分级审批制度、差错事故责任追究制度、岗位责任制度，强化内部监督制约，通过制度来管理和约束每个员工、每道工作环节，减少人为因素的干扰；规范业务流程，强化业务技能培训和职业道德教育，落实严格、审慎的房地产评估机制，避免估价过高；强化内部稽核，即使发现经营操作中的漏洞和薄弱环节，减少各类问题和事故的发生

31、商品防潮防霉的预防方法有哪些？ 　　　1、温控法 　　　2、湿控法 　　　3、化学方法 　　　4、除氧剂除氧法 　　　5、低温冷藏防霉腐 　　　6、气象防霉腐法。 32、仓库主要有哪些害虫？ 　　　黑皮蠹、竹长蠹、烟草甲锯谷盗、袋衣蛾、毛衣鱼。 33、防治害虫的方法？ 　　　1、物理防治法A机械B气控C温控D诱集E电离辐射 　　　2、化学防治A驱避剂B熏蒸剂C杀虫剂 34、化学危险品的分类有哪些？ 　 1、易爆炸类商品（爆炸品、压缩气体与液化

41、常见的包装容器有哪些？ 　　　袋/盒/箱/瓶/罐 42、商品保管卡包括内容有哪些？ 　　　1、表示货物的状态，如待处理、不合格 、合格等 　　　2、表明货物的名称、规格、供应商和批次 　　　3、商品的出库与库存动态等信息 43、仓库安全知识有哪些？ 　　　1、保卫知识：A、法律法规知识；B、安全生产及操作知识；C、劳动保护知识 　　　2、消防知识：A、建设部发布的国家标准《建筑设计防火规范》（GB50016-2006）有关仓储物资危险性质、仓

27、盘点的方法、方式？ 　　　①循环盘点 　　　②定期盘点 　　　③临时盘点方式：A盘点单盘点；B盘点签盘点法；C料件签盘点法；D分区轮盘法；E分批分堆盘点法；F最低存量盘 28、分析盘点差异原因的步骤？ 　　　开始→检查盘点记录→检查计量工具--→询问盘点人员→复核库存帐目→确定差错原因→结束 29、为什么要调节与控制仓库的温湿度？ 　　　因为当仓库的温度和湿度超过商品的保管要求时，不仅会使商品的质量受到直接的损害，而且

1、仓库管理人员主要职责是什么？ 　　　做好商品的入库及出库工作，确保商品存储过程的安全，并配合企业的生产和销售情况做好库存控制及仓库规划。 2、仓库管理工作的任务有哪些？ 　　1、充分利用仓库条件，做好商品的储存工作； 　　2、定期对库存商品进行盘点，使仓库的帐、物、卡相符； 　　3、与生产及采购部门紧密配合，将商品库存成本降至最低。 3、保管知识的应知应会包括哪些？ 　　1、商品质量变化形式A物理变化B化学变化C生

9、验收质量应注意哪些？ 　　　①检验商品包装 　　　②检验外观质量 10、哪些产品应该全检？ 哪些产品可以抽检，以什么比例标准抽检？ 　　　全检产品： 　　　1、价值高但检验费不高的产品 　　　2、某项产品的关键品质特性核安全指标 　　　3、生产 批量不大，品质不稳定且无严格措施保证质量的产品 　　　4、精度要求比较高或对下道工序加工影响比较大的产品 　　　5、手工操作比较重大，品质不稳定的加工工序所生产的产品 　　　6、

2016年第一次国际内审师报名时间1月11日起 2016年国际内审师报名简章已经公布。国际内审师分为四个季度考试，全部是机考。2016年第一次国际内审师具体报名时间为2016年1月11日至24日。 来源：中华会计网校2016-01-07 险资运用监管迎来重要里程碑 保险公司举牌作为一种市场行为和险资资产配置的需求，有其内在合理性和迫切性。近日，监管层出台了一系列新政，旨在增强险资运用的合规性和安全性，从而有效防范保险资金运用风险。1月1日，《保险资

央企房地产上市公司诚聘：审计专员（急！） http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5NTU4NTk2Mw==&mid=4015994

印度内部审计师协会2016年年会将于2月19日至20日在印度新德里举行。 会议的主题为“内部审计人员的新技能”。此次大会将邀请国际内部审计师协会首席执行官兼秘书长理查德·钱伯斯做主题演讲，还设有7场专题演讲，内容涵盖了批判性思维、风险、网络安全、财务控制、信息化和利益相关者期望等方面。会议语言为英文。 （来源中国内审协会网站）

财务报表是企业所有经济活动的综合反映，提供了企业管理层决策所需要的信息。认真解读与分析财务报表，能帮助我们剔除财务报表的“粉饰”，公允地评估企业的决策绩效。 要读懂财务报表，除了要有基本的财务会计知识外，还应掌握以下方面以看清隐藏在财务报表背后的企业玄机。 1、浏览报表，探测企业是否有重大的财务方面的问题 拿到企业的报表，首先不是做一些复杂的比率计算或统计分析，而是通读三张报表，即利润表、资产负债表和

第2103号内部审计具体准则——审计证据2013-08-26 09:56:33 第一章 总 则 第一条 为了规范审计证据的获取及处理，保证审计证据的相关性、可靠性和充分性，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 第二条 本准则所称审计证据，是指内部审计人员在实施内部审计业务中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，支持审计结论、意见和建议的各种事实依据。 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动

早上好，吧友们！

第一章 总 则 第一条 为了规范审计通知书的编制与送达，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 第二条 本准则所称审计通知书，是指内部审计机构在实施审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与的内部审计业务，也应当遵守本准则。 第二章 审计通知书的编制与送达 第四条 审计通知书应当

第1201号——内部审计人员职业道德规范 第一章 总 则 第一条 为了规范内部审计人员的职业行为，维护内

第1101号——内部审计基本准则 第一章 总 则 第一条 为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内

一、重大风险预警信号 1.客户信用等爆类贩分类丩分类下降； 2.政府调整了行业政筸凄生产经营凄生产经

如果你的一项审计建议遭到被审对象坚决而重复的拒绝。但你认为这项审计建议非常重要，且管理层认同

内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济

企业风险管理审计是指企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方法来进行以测试[1] 风险管理信息系统、各业务循环以及相关部门的风险识别、分析、评

晚安，萨傲内部审计吧

早安，萨傲内部审计吧

读而思 duersi 1、哪些因素驱动了内部审计在不同阶段的生存和发展？ 2、您所服务企业的内部审计当前处于哪个阶段上，如果尚未处于风险导向阶段，您认

5、风险导向内部审计阶段 风险导向的内部审计产生，实际是与当时所处的社会环境、经济环境有着密不可分的关系。在20世纪90年代，人类社会已经步入到

3、业务导向内部审计阶段 随着内部审计在协助外部注册会计师完成相应财务审计内容的同时，越来越多的管理者人知道了内部审计工作的重要性，他们更加

2、财务导向内部审计阶段 在19世纪末20世纪初，内部审计已经从最初萌芽阶段所关注的防止欺诈、保证资金完整安全，逐步的发展到了对组织财务事项的关

内部审计从产生到发展，直至形成现在的认知，经历了一个循序渐进、由简入繁的过程，走过了不同的发展阶段。 一般将内部审计发展阶段划分五个阶段： 1

内部审计的发展及其定义 现代内部审计的定义随着经济形势及企业发展阶段的不同，也经历了几次重要的变化，下面我们从几个关键时间节点上解读IIA对内部审计的定义。 1947 国际内部审计师协会发布了第1号《内部审计职责说明书》首次将内部审计定义为：“内部审计是建立在审查财务、会计和其它经营活动基础上的独立评价活动。它为管理提供保护性和建设性的服务，处理财务与会计问题，有时也涉及经营管理中的问题。” 1957 国际内部审计师协

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